#房東要申報租屋所得嗎? #房租沒有報稅會被捉嗎? #沒申報房租收入會被查到嗎?

很多房東都會有這樣的疑問，房東要申報租屋所得嗎? 房租沒有報稅會被捉嗎? 沒申報房租收入會被查到嗎?傳統上，房東為了省稅金，通常會不申報房租的收入，而因為房屋出租市場的不透明，政府也很難去查緝房東是否逃漏稅，因此租屋市場就是一個龐大的黑市，也從而產生了很多房東與租客間的問題與矛盾!

但是這些年來，政府努力要讓租屋市場透明化，搭配法律的修改與社會福政策，總總配套措施，目的就是要讓房東很難再去逃漏稅，以下讓我列出租屋市場上的重大政策改變，看完了這些，您如果是房東，應該也會說，我還是乖乖地誠實申報吧!

2018–2025 台灣租屋政策演進整理

2018 年

1. 《租賃住宅市場發展及管理條例》施行
   • 建立包租代管制度，要求業者登錄租賃資訊。
   • 訂定租賃契約定型化，保障租客。
   • 推出租賃糾紛調處機制。
     👉 (①透明化、②申報強化)

2019–2020 年

1. 租金行情統計公布（實價登錄租賃版）
   • 內政部公布各行政區租金中位數、四分位數、依屋型分類。
     👉 (①透明化)
2. 租屋補助政策推動（逐步擴大）
   • 提供中低收入、青年、弱勢族群補貼。
   • 申請需提交合法契約，政府取得租賃資訊。
     👉 (①透明化、②申報強化)

2021 年

1. 囤房稅 2.0（差別稅率房屋稅制度）
   • 非自住房屋課較高稅率（2%–4.8%）。
   • 出租並合法申報租金者可適用較低優惠稅率。
     👉 (②申報強化，並促進空屋釋出)

2022 年

1. 300 億元租金補貼專案（擴大版）
   • 覆蓋對象擴大，補貼金額提高。
   • 申請條件嚴格要求契約登錄。
     👉 (①透明化、②申報強化)

2023 年

1. 租賃住宅市場發展條例修法草案提出
   • 包租代管業者需在「訂約後 30 日內」提供資訊（由原本季度提供縮短）。
     👉 (①透明化更即時)
2. 租屋契約保障加強
   • 房東不得要求房客承擔房東稅賦，違反者可受罰。
     👉 (①透明化、②申報強化)

2024 年

1. 擴大租金行情揭露
   • 租金資料涵蓋更多行政區與不同屋型，樣本數達標區域公開四分位統計。
     👉 (①透明化)
2. 加強國稅局比對與查緝
   • 利用租客租金扣除額、補助申請資料，比對房東是否漏報。
     👉 (②申報強化)

2025 年（最新趨勢）

1. 持續推動租屋資訊公開與數據更新
   • 要求更快資訊揭露時效（如訂約 30 日內登錄）。
   • 政府持續透過大數據監控租金行情。
     👉 (①透明化)
2. 房東申報誘因與罰則並進
   • 若申報租賃所得並達租金標準，可享房屋稅優惠；
   • 若逃漏稅，將面臨補稅與罰鍰。
     👉 (②申報強化)
3. 租金特別扣除額度上限 18 萬元（稅改措施）
   • 租客可申報最高 18 萬元租金扣除，但需合法契約。
   • 國稅局可透過租客報稅比對房東租賃所得。
     👉 (①透明化、②申報強化)

總結

2018–2025 租屋政策可以看到 三大策略路線：

• 法律規範化：《租賃住宅市場發展及管理條例》 → 建立市場遊戲規則。
• 房客誘因：租金特別扣除、租金補助 → 鼓勵房客要求合法契約。
• 房東誘因與壓力：囤房稅 2.0、租金標準優惠、稅務查緝 → 提高房東依法申報意願。

最終目標是 租屋市場透明化 + 稅制合規化，讓租屋市場由「黑市」逐漸走向「正規化」。

政府就是下定決心要收到房東的稅!政府加強整合資訊與查緝整理

比對租客報稅或申請租屋補助的資料

• 租客若申報 租金特別扣除額（上限18萬元），國稅局會比對是否有對應的房東租賃所得。
• 租客領取 租屋補助 時，需提交契約與房東資訊 → 成為查核來源。

比對房屋稅與土地稅資料

• 若房屋列為「非自住用」但長期有人設籍或有水電使用量，卻無租金申報 → 可能被懷疑有逃漏稅。

實價登錄與租賃登記制度

• 包租代管業者、租屋仲介有義務登錄租金資訊，國稅局可比對與房東申報是否一致。

水電用量異常偵測

• 部分地方政府已與台電、自來水公司合作，發現某房屋水電用量明顯非空屋，卻未有租賃申報紀錄 → 可列為查核對象。

租屋糾紛檢舉

• 房客若因租屋問題申訴（例如房東要求不得申報扣除額或房東不准申請租補助），或因「租屋糾紛」惡意舉發，國稅局可能接手調查(檢舉逃漏稅有檢舉獎金可以領取!)。

大數據交叉比對

• 財政部正推動將 戶籍資料、稅籍資料、補助申請、仲介登錄 等整合，讓「隱形房東」更難藏匿。

若房東被查獲未申報租金所得，可能面臨的處罰

補稅

• 未申報的租金所得，必須補繳 綜合所得稅，且可能加計 利息。

罰鍰

• 根據《稅捐稽徵法》第110條：
  • 漏報或短報稅額 → 除補稅外，處「所漏稅額 1 倍以下」罰鍰。
  • 若經舉發查獲 → 罰鍰可能加重到「所漏稅額 2 倍」。

房屋稅追繳

• 若房東未依規申報出租，房屋稅可能被追繳為「非自住房屋稅率」(2%~4.8%)，補稅金額會顯著增加。

失去稅務優惠

• 未合法申報出租所得者，無法享受 囤房稅 2.0 的租賃優惠稅率。
• 未登錄的租賃契約，也不能享有房東的 稅負減免措施。

信用風險

• 若長期逃漏稅，可能列入國稅局「高風險對象」，未來辦理房貸、金融往來會受影響。

案例舉例（常見查獲情境）

• 房客申報「租金扣除額」 → 國稅局比對，發現房東沒有申報 → 補稅 + 罰鍰。
• 房屋設籍多人、電費高 → 卻申報為「自用住宅」，被調查後改課非自住房屋稅並被查稅。
• 房東一次收多年租金，但只申報當年度 → 被查獲後需一次補稅，還加罰。

結論

逃漏稅短期看似省錢，但風險極高，一旦被查，補稅 、 罰鍰金額往往超過合法申報的稅金。

合法申報不僅風險低，還能享受 稅率優惠、補助、修繕補貼，對長期持有房產的房東來說更划算。

這些年來，政府用盡各種方法在推動租屋市場透明化、 稅制合規化，讓租屋市場由「黑市」逐漸走向「正規化」，請不要懷疑政府的決心，因此，做為一個好公民，合法納稅本來就是應盡的義務，請各位房東做好心理上的調適，不要再心存僥倖，實務上，已經有很多房東被查稅或被檢舉，請「儘量」誠實納稅，避免被查稅、追稅，否則可能會蒙受更多的損失。

房東逃漏 vs. 合法出租比較表

項目	逃漏不申報	合法申報
所得稅	- 租金所得未報 → 被查獲需補稅 - 另加罰鍰（所漏稅額 1–2 倍）	- 按「租金收入－必要費用」課稅 - 可用「列舉必要費用/折舊」降低稅基
房屋稅	- 若登記為自住但實際出租 → 被查獲需追繳差額（自住1.2% vs. 非自住2%–4.8%）	- 出租可依法申報，並享有「非自住出租優惠稅率」（約1.5%–2.4%）
租客報稅影響	- 房客無法申報「租金特別扣除額」或補助 - 若房客強行申報，國稅局會比對房東 → 增加被查風險	- 房客可享「租金特別扣除額（最高18萬）」 - 租客領取租屋補助時，房東配合度高
政府補助／誘因	- 無法享有政府給予的稅務優惠（如囤房稅2.0出租優惠）	- 可享稅率減免 - 透過包租代管，還可享政府補助修繕或管理費減免
查緝風險	高： - 房客報稅/補助申請 - 水電異常 - 戶籍/實價登錄比對 - 舉發檢舉	低： - 完整契約、合法申報 - 不易被列為查核對象
法律後果	- 補稅 + 罰鍰（最高2倍） - 失去優惠稅率 - 信用受影響	- 無補稅罰鍰風險 - 長期享有穩定租金收入與優惠制度